Kniha návštěv

Reakce - administrator, 05. 11. 2013
Dobrý den, máte pravdu. Ten původně uvedený nadměrný odpočet Kč 908,00 je vzhledem k tomu, že test pracuje i počátečním stavem účtu 343 (vlastní daňová povinnost) a následnou úhradou, měly by se do výpočtu daňové povinnosti k DPH ze zaúčtovaných oeprací řadit až operace 2 až 20. Opravili jsme, děkujeme za upozornění.

Reakce - administrator, 31. 10. 2013
Máte pravdu, DODAVATELI bude lepší. Upravili jsme, děkujeme.

Reakce - administrator, 29. 10. 2013
Dobrý den, máte pravdu, děkujeme za upozornění! Opravili jsme...

Reakce - administrator, 22. 10. 2013
"Zmrznutí testu" je patrně způsobeno nějakým problémem na straně Vašeho prohlížeče (popř. připojení k internetu), z našeho serveru k Vám test nejspíš přichází v pořádku.

Reakce - administrator, 22. 10. 2013
Dobrý den,
v testu je pravda uvedena již neplatná 20% sazba DPH, nicméně na principu účtování a výpočtu to samozřejmě nic nemění:-)

Reakce - administrator, 23. 09. 2013
Dobrý den, děkujeme za dotaz. Při výpočtu daňového základu k dani z příjmů právnických osob je třeba nejprve znát účetní hospodářský výsledek. Ten činí (po zohlednění všech nákladů a výnosů včetně změny stavu zásob vlastní výroby) Kč 507.820,00 (zisk).
K tomuto účetnímu hospodářskému výsledku je třeba PŘIPOČÍST všechny "daňově neuznatelné náklady" (tedy slovy zákona o daních z příjmů - náklady, které nelze uznat za náklady na dosažení, zajištění a udržení příjmů).
Ty nalézáme v op. 14 (občerstvení Kč 1.150,00, u kterého není obecně nárok na odpočet DPH; proto je cena bez DPH i DPH účtováno na účet 513) a dále v op. 16 (manko výrobků nad normu Kč 185,00). Další "daňově neuznatelné" náklady test neobsahuje, nejsou k dispozici ani údaje o dalších položkách, které by nějak ovlivnily daňový základ k DPPO.
Po uvedených úpravách získáváme daňová základ k DPPO ve výši Kč 509.155,00 (tj. 507820+1150+185). Ten se před vlastním výpočtem daně zaokrouhluje na celé tisíce dolů, tedy na Kč 509.000,00, což je i správné řešení doplňujícího výpočtu.

Reakce - administrator, 26. 08. 2013
Dobrý den,
v případě, že se počítá DPH "z ceny včetně DPH", což je právě tento případ (zaplacená záloha je vč. DPH a DPH se z ní musí vypočíst), postupuje se v souladu s ustanovením § 37 odst. 2 Zákona o DPH (235/2004 Sb. v platném znění), kdy se daň vypočte z ceny (zde zálohy) vč. DPH a tzv. koeficientu. Tento koeficient se stanoví jako podíl, v jehož čitateli je sazba daně (zde 21) a ve jmenovateli součet čísla 100 a sazby daně (tj. zde celkem 121); vypočtený koeficient se zaokrouhlí na 4 desetinná místa. Tedy 21/121 = 0,1736 (zaokr.) Záloha vč. DPH = Kč 500.000 x 0,1736 = Kč 86.800,00. Záloha bez DPH (viz op. 5d) je tedy potom 500.000 - 86.800 = Kč 413.200,00.

Reakce - administrator, 20. 08. 2013
Dobrý den, omlouváme se za pozdější reakci způsobené obdobím dovolených. Výši základního kapitálu lze zjistit jednoduše jako konečný stav pasívního účtu. V zadání je uvedeno, že výše základního kapitálu činila Kč 300.000,00. Tato částka by byla uvedena jako počáteční stav účtu 411 - Základní kapitál na straně DAL. K této hodnotě se připočtou všechny přírůstky účtu 411 (zaúčtovány na straně DAL) a odečtou všechny úbytky (zaúčtovány na stramě MÁ DÁTI). Protože v tomto testu k žádným úbytkům základního kapitálu nedošlo a zaúčtováno je jen jeho zvýšení v operaci 16 (Kč 230.000,00), činí konečný stav základního kapitálu Kč 530.000,00.

Reakce - administrator, 04. 05. 2013
Dobrý den,
děkujeme za dotaz. U operace 2 se DPH počítá ze součtu celní hodnoty (která může být odlišná od fakturované částky přepočtené do CZK) a vyměřeného cla. V praxi je obojí uvedeno na JSD (jednotném správním dokladu, dříve JCD - jednétné celní deklaraci). V tomto případě je tedy celní hodnota Kč 32.000,00, vyměřené clo je Kč 3.360,00 a DPH se počítá ze součtu těchto hodnot.
Situace u operace 9 je totožná - celní hodnota činí Kč 318.000,00, clo Kč 41.350,00, takže DPH se počítá opět ze součtu těchto hodnot.

Reakce - administrator, 24. 04. 2013
Dobrý den, máte pravdu, děkujeme za upozornění! Opravili jsme...

Reakce - administrator, 21. 04. 2013
Dobrý den, máte pravdu, chybu jsme opravili. Děkujeme za upozornění.

Reakce - administrator, 06. 04. 2013
Dobrý den, děkujeme za dotaz. Řešení v našem testu je správné.

Je třeba si uvědomit, že je-li základem daně (DPH) cena včetně DPH (v tomto případě v operaci 1c. částka Kč 118.500,00), počítá se daň dle ustanovení § 37 odst. 2 Zákona o DPH (zákon č. 235/2004 Sb. ve znění k 6. 4. 2013). Ten stanoví, že daň (DPH) se vypočítá jako součin ceny vč. DPH a koeficientu. Tento koeficient je podílem sazby daně (zde 15) a součtu čísla 100 a sazby daně (zde 115). Vypočtený koeficient se zaokrouhlí na 4 desetinná místa matematicky, tedy 15/115 = 0,1304 (zaokr.).

Pokud tímto koeficientem násobíme cenu včetně DPH, tedy Kč 118.500 *0,1304, vychází daň skutečně Kč 15.452,40 a tedy cena bez DPH je Kč 103.047,60.

Vy jste zřejmě postupovala tak, že jste cenu vč. DPH (Kč 118.500,00) vydělila 1,15. Tento postup - jakkoli je matematicky víceméně správný a logický, je bohužel v rozporu s citovaným ustanovením § 37 odst. 2 Zákona o DPH. Proto je potřeba postupovat při výpočtu tak, jak je uvedeno výše...

Reakce - administrator, 06. 02. 2013
Dobrý den, problém bude nejspíše v tom, že ocenění úbytků zásob se děje metodou FIFO. Proto je také možné, že ve dvou po sobě jdoucích operacích jsou použity dvě různé ceny.

Reakce - administrator, 27. 01. 2013
Dobrý den, máte pravdu, byla tam chyba - vznikla zřejmě při aktualizaci testu do verze pro rok 2013. Vaše výpočty jsou správné, daňový základ po zaokrouhlení má být Kč 509.000,00 a tedy 19% DPPO Kč 96.710,00. Děkujeme.

Reakce - administrator, 25. 01. 2013
Dobrý den, test s ID 59 je sice zastaralý, ale pro procvičení základních postupů jej využít lze. Sociální pojištění hrazené v op. 15 sestává z pojištění sraženého zaměstnancům (op. 4, Kč 20.000,00), z pojistného zaměstnvatele (op. 8, Kč 65.000,00), ovšem odečítají se zde vyplacené nemocenské dávky (op. 6. Kč 5.000,00). V současné době je postup jiný.

Čistá mzda se zjišťuje z op. 4, 5, 5, 6 a 7, přičemž nemocenské dávky z op. 6 se přičítají (zaměstnanci je dostanou vyplacené).

Reakce - administrator, 15. 01. 2013
Dobrý den, děkujeme za upozornění, upravili jsme. Daňový základ byl však podle všeho správně...

Reakce - administrator, 03. 01. 2013
Dobrý den, děkujeme za podnět, setkáváme se s touto reakcí ale poprvé, přitom určitě nejste jediný uživatel TESTYZUCETNICTVI.CZ s prohlížečem Opera. Pokusíme se výhledově Váš problém nějak zohlednit.

Reakce - administrator, 29. 12. 2012
Dobrý den, je-li známa cena včetně DPH, počítá se výše DPH a cena bez DPH poněkud odlišným způsobem. Ten je upraven v § 37 odst. 1 Zákona o DPH (235/2004 Sb. v platném znění). DPH se vypočte jako součin ceny vč. DPH a tzv. koeficientu. Koeficient se vypočte jako podíl, v jehož čitateli je výše daně a ve jmenovateli součet čísla 100 a sazby daně. Výsledný koeficient se zaokrouhlí na 4 desetinná místa. Tedy v tomto konkrétním případě (se zastaralými hodnotami sazeb DPH) jde o výpočet 19/119 = 0,1597 (zaokr. na 4 des. místa). Daň potom činí 32500 x 0,1597 = Kč 5.190,25 a cena bez DPH je 32500-5190,25 = Kč 27.309,75.

Reakce - administrator, 14. 12. 2012
Dobrý den, vzhledem k tomu, že Vámi zmiňovaná záloha z op. 13 se vztahuje k vydané faktuře za zboží v op. 16, domníváme se, že je text operace 13 zcela v pořádku. Všechny přijaté zálohy se účtují jako závazek na účet 324 a nerozlišuje se, zda jde o přijatou zálohu na službu, zboží, dlouhodobý majetek apod. To samozřejmě neplatí o zálohách placených, které se evidují jako pohledávka (aktivum) na účtech účtové skupiny 05 (jde-li o zálohu na dlouhodobý majetek), účtové skupiny 15 (jde-li o zálohu na zásoby) či na účtu 314 (jde-li o ostatní placené zálohy v rámci obchodních vztahů).